所得控除とは？　税額控除との違い 知っていますか？

ななちゃん「住宅ローン組んだら所得税が減額されるってことなんやね」

スズ「条件はあるけどね。基本的にはそうやわ」

ななちゃん「他にもそういうお得なものあるん？」

スズ「そやね。いくつかあるにはあるけど、住宅ローン控除がやっぱ一般的かな」

ななちゃん「なーんや」

スズ「所得税がダイレクトに減額されるのはあんまりないけど、所得税を計算するための所得を減らす項目はいろいろあるよ」

ななちゃん「なにそれ、違いが分からへん」

今日は、「所得控除」の知識をひとつ＋（プラス）していきましょう

住宅ローン控除とは、
住宅ローンを利用して住宅を取得した人などが、
一定の要件を満たした場合に受けられる控除です。

年末の住宅ローンの残高などをもとに控除額を計算し、
一定額を所得税から直接差し引きます。

現在の制度では、
一定の要件を満たす場合、
年末残高等の0.7％を基に控除額を計算します。

例えば、
計算された住宅ローン控除額が20万円だったとしたら、
その20万円が所得税から差し引かれます。

このように、
税金そのものから直接差し引くものを
「税額控除」といいます。

これに対して、
所得税を計算する元となる「所得」から
一定の金額を差し引くものがあります。

これを「所得控除」といいます。

税額控除と所得控除。
ちょっとややこしいですね。

所得控除は、
控除される金額が
そのまま所得税から差し引かれるわけではありません。

どういうことか、
「医療費控除」でみていきましょう。

医療費をたくさん支払った年は、
確定申告をすることで
所得税などが安くなることがあります。

医療費控除では、
1年間に支払った医療費から、
保険金などで補てんされた金額を差し引き、
さらに一定の金額を差し引いた額が
所得から差し引かれます。

この一定の金額は、
原則として10万円ですが、
その年の総所得金額等が200万円未満の場合は、
総所得金額等の5％になります。

例えば、
その年の総所得金額等が200万円以上で、
保険金などによる補てんがなく、
1年間の医療費が15万円だった場合。

15万円から10万円を差し引いた
5万円が医療費控除の対象になります。

ただし、
この5万円がそのまま所得税から
差し引かれるわけではありません。

所得から5万円が差し引かれ、
その結果、
「課税所得」が少なくなります。

課税所得が少なくなると、
その課税所得に税率をかけて計算する所得税も
少なくなる、という仕組みです。

このように、
「税額控除」は、
計算された税金から直接差し引くもの。

「所得控除」は、
所得から差し引くことで、
税金を計算する元となる
「課税所得」を少なくするもの。

という違いがあります。

所得控除には、
次のようなものがあります。

・基礎控除
　一定の要件に当てはまる場合

・配偶者控除・配偶者特別控除
　配偶者の所得などが一定の要件に当てはまる場合

・扶養控除
　一定の要件を満たす親族を扶養している場合

・障害者控除
　本人や扶養親族などが障害者に該当する場合

・寡婦控除
　一定の要件を満たす寡婦の場合

・ひとり親控除
　一定の要件を満たすひとり親の場合

・勤労学生控除
　本人が一定の要件を満たす勤労学生の場合

・社会保険料控除
　本人や生計を一にする親族の社会保険料を支払った場合

・生命保険料控除
　生命保険料などを支払った場合

・地震保険料控除
　地震保険料を支払った場合

・小規模企業共済等掛金控除
　小規模企業共済の掛金や
　確定拠出年金の掛金などを支払った場合

・雑損控除
　災害や盗難などによって損失が生じた場合

・医療費控除
　一定額を超える医療費を支払った場合

・寄附金控除
　一定の寄附をした場合

このように、
それぞれの控除には条件がありますが、
条件に当てはまれば、
所得から一定の金額を差し引くことができます。

その結果、
課税所得が少なくなり、
所得税の負担が軽くなることがあります。

ななちゃん「こんなにあったら覚えられへん」
スズ「覚えんでもええよ」

今日は、「所得控除」の知識をひとつ＋（プラス）しました。
明日は、「医療費控除」の知識をひとつ＋（プラス）していきましょう。

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